Kapitalgedeckte Zusatzversorgung - steuerliche Behandlung

Die zweite Schicht des neuen Altersvorsorgemodells ergänzt als kapitalgedeckte Zusatzversorgung die Basisversicherung. Sie soll zukünftig eine noch größere Rolle spielen und wird vom Gesetzgeber daher steuerlich begünstigt.

Produkte

Betriebliche Altersversorgung
Riester-Rente

Steuerliche Behandlung

Zulagen / Steuerliche Förderung bei der Beitragszahlung
Volle Besteuerung der Leistung

Betriebliche Altersversorgung

Durch das Alterseinkünftegesetz (AltEinkG) haben sich bei der betrieblichen Altersversorgung einige Veränderungen ergeben. Dadurch soll auch hier die volle nachgelagerte Besteuerung erreicht werden. Für die Durchführungswege Direktversicherung, Pensionskasse und Pensionsfonds gilt ab 01.01.2005:

Beiträge

sind bis zu einer Höchstgrenze nach § 3 Nr. 63 EStG steuerfrei
und bei Gehaltsumwandlung bis 2008 auch sozialversicherungsfrei

Leistungen

sind voll zu besteuern (nachgelagert)
lebenslange Rentenzahlungen
Teilkapitalauszahlung bis zu 30 % möglich
100 % Kapitalabfindung möglich

Riester-Rente

Mit dem Alterseinkünftegesetz (AltEinkG) wurden bei der Riester-Rente Verbesserungen eingeführt. Ab 2005 gibt es die Möglichkeit einen Dauerzulagenantrag einzureichen, dadurch verringert sich der Verwaltungsaufwand erheblich. Außerdem ist nun auch eine Teilkapitalauszahlung von 30 % möglich (vorher 20 %).

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